Te han pedido factura por tu primer bolo y ahí estás, delante del modelo 037, mirando esa lista interminable de epígrafes IAE como si fuera un jeroglífico. ¿Cantante? ¿Intérprete? ¿Compositor? ¿Otras actividades relacionadas con la música? Calma. Elegir el epígrafe IAE correcto no es lo más emocionante del mundo, pero hacerlo mal te puede traer problemas después. Aquí va todo lo que necesitas saber, sin rollos.
¿Qué es el IAE y por qué te debería importar?
El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un impuesto en el que debes estar dado de alta para ejercer tu actividad, aunque las personas físicas están exentas de pagarlo. Solo las empresas con facturación superior a 1.000.000€ tienen que pagar.
Pero ojo: aunque no lo pagues, el epígrafe IAE es importante porque muchas subvenciones y ayudas públicas utilizan estos códigos para identificar a los beneficiarios. Si estás en el epígrafe equivocado o en uno genérico «cajón de sastre», puedes quedarte fuera de ayudas que te corresponden.
En resumen, elegir bien tu epígrafe es clave para:
- Estar correctamente clasificado ante Hacienda
- Acceder a ayudas y subvenciones específicas para artistas
- Aplicar correctamente las retenciones e IVA
- Evitar líos futuros con la Agencia Tributaria
Los epígrafes IAE para músicos y artistas
La Sección 3 del IAE es donde están las actividades artísticas. Para músicos, la Agrupación 03 es tu sitio:
AGRUPACIÓN 03 – Actividades relacionadas con la música
Epígrafe 031 – Maestros y directores de música: Si das clases de música o diriges coros u orquestas, este es tu epígrafe. Incluye profesores particulares, profesores de academias y directores musicales.
Epígrafe 032 – Intérpretes de instrumentos musicales: Guitarristas, pianistas, baterías, bajistas, violinistas… Si tocas en directo o en estudio de grabación, aquí es donde debes estar. Es específico para instrumentistas.
Epígrafe 033 – Cantantes: Si cantas profesionalmente, este es tu epígrafe. Tanto si eres solista como si cantas en grupo. Da igual el género musical.
Epígrafe 034 – Compositores, letristas, arreglistas y adaptadores musicales: Para quien crea música original, escribe letras o hace arreglos musicales. Si compones canciones, produces o haces arreglos, este es tu sitio.
Epígrafe 039 – Otras actividades relacionadas con la música, N.C.O.P.: El famoso «cajón de sastre». Si no encajas claramente en los anteriores (productores musicales, técnicos de sonido, DJs, ingenieros de mezcla, etc.), este es tu epígrafe. Es el más utilizado para actividades musicales que no tienen un epígrafe específico.
Importante: Si realizas varias actividades clasificadas de forma independiente, debes inscribirte en cada una de ellas. Por ejemplo, si das clases (031) y además tocas en bolos (032), puedes tener ambos epígrafes. No se incrementa tu cuota de autónomo por tener varios epígrafes IAE.
Otros epígrafes relevantes (Sección 2 – Profesionales)
Gracias al Estatuto del Artista, se crearon nuevos epígrafes para profesionales relacionados con la cultura. Aquí van los más importantes:
Epígrafe 851 – Representantes técnicos del espectáculo: Para profesionales técnicos que trabajan en producción de espectáculos.
Epígrafe 853 – Agentes de colocación de artistas: Para managers y representantes de artistas. Si gestionas la carrera de otros músicos o artistas, este es tu epígrafe.
Epígrafe 861 – Pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares: Para artistas visuales y plásticos.
Epígrafe 862 – Restauradores de obras de arte: Específico para restauradores.
Epígrafe 864 – Escritores y guionistas: Para autores literarios y guionistas.
Epígrafe 869 – Otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales no clasificadas en la sección tercera: Este es el nuevo epígrafe para gestores culturales, comisarios, mediadores culturales y otros profesionales del sector que antes tenían que darse de alta en el genérico 899. Si trabajas en gestión cultural pero no eres artista ejecutante, probablemente este sea tu epígrafe.
¿Qué pasa con el IVA y las retenciones?
Aquí es donde la cosa se pone interesante. Vamos por partes.
IVA en actuaciones musicales
Desde 2019, los autónomos que trabajan como personas físicas pueden aplicar el IVA reducido del 10% cuando facturan actuaciones directamente al organizador de obras teatrales o musicales.
Condiciones para el IVA del 10%:
- Debes ser persona física (autónomo), no sociedad
- Debes facturar directamente al organizador del evento
- Debe ser una obra teatral o musical
Si facturas a través de una sociedad mercantil, cooperativa o empresa como Musicing, el IVA aplicable es el general del 21%. En general, si facturas a un intermediario (no al organizador final), también es el 21%.
Caso especial – Compositores y autores: Si tu actividad es la composición musical (epígrafe 034), tus servicios de cesión de derechos de autor están exentos de IVA. Pero debes indicarlo correctamente en el modelo 037 al darte de alta.
Retenciones de IRPF
Desde 2023, gracias al Estatuto del Artista, las retenciones se redujeron significativamente:
Para asalariados con relación laboral especial de artista: retención del 2% (antes era del 15%).
Para autónomos artistas: retención del 7% (antes era 15%), pero solo si cumples estos requisitos:
- Ingresos por actividades artísticas inferiores a 15.000€ en el año anterior
- Que estos ingresos representen más del 75% de la suma total de tus rendimientos
Si no cumples estos requisitos, la retención vuelve a ser del 15%.
Novedad importante: reducción del IRPF por irregularidad de ingresos
Desde enero de 2025, se aplica una medida histórica para corregir el exceso de tributación que sufren los artistas por tener ingresos muy variables de un año a otro.
¿Cómo funciona?
Si tus ingresos de un año superan en un 130% la media de los tres años anteriores, puedes aplicar una reducción en tu base imponible.
Ejemplo práctico
Imagina que en 2025 ganas 30.000€, pero en los tres años anteriores ganaste:
- 2024: 0€
- 2023: 8.000€
- 2022: 15.000€
La media de esos tres años es 7.666,67€. Tus ingresos de 2025 suponen un 391% de esa media (muy por encima del 130%). En este caso, podrías aplicar una reducción de hasta 22.333,33€, por lo que tributarías solo sobre 7.666,67€ en lugar de sobre 30.000€.
Esta medida tiene un límite máximo de 150.000€ de reducción y está pensada para compensar la irregularidad típica de los ingresos en el sector artístico.
Errores comunes que debes evitar
Error 1: Darte de alta en el epígrafe 899 (cajón de sastre general) en lugar del específico 869 o los de la Sección 3. Si haces esto, pierdes acceso a beneficios del Estatuto del Artista y es más difícil acceder a ayudas específicas.
Error 2: No añadir nuevos epígrafes cuando cambias de actividad. Si empiezas dando clases (031) y luego tocas en bolos (032), añade el segundo epígrafe. Puedes tener varios a la vez sin coste adicional.
Error 3: Confundir el IAE con el CNAE. El IAE es para Hacienda, el CNAE es para estadística. Necesitas ambos pero son sistemas de clasificación diferentes. No los mezcles.
Error 4: Aplicar el IVA del 10% cuando no corresponde. Solo aplica si eres persona física y facturas al organizador directo del evento, no a intermediarios, agencias o empresas de producción.
Error 5: No marcar correctamente las actividades exentas en el modelo 037. Si eres compositor, tus servicios de composición están exentos de IVA, pero debes indicarlo correctamente al darte de alta.
Error 6: No revisar si tu actividad requiere estar dado de alta en el RETA (autónomos). Si tus ingresos son esporádicos y no superan el SMI, hay alternativas legales para facturar sin ser autónomo, pero debes asesorarte bien. Desde Musicing ofrecemos asesorías especializadas de músicos para músicos.
Casos especiales
Si eres DJ o productor musical
El epígrafe más común es el 039 (Otras actividades relacionadas con la música). Algunos profesionales también se dan de alta en epígrafes relacionados con técnicos de sonido, pero consulta con un asesor porque depende de tu actividad concreta.
Si das clases y tocas en bolos
Puedes tener dos epígrafes: 031 (Maestros) y 032 (Intérpretes) o 033 (Cantantes). Repito: no se incrementa tu cuota de autónomo por tener varios epígrafes IAE. Es gratis.
Si eres manager o representante
Tu epígrafe es el 853 (Agentes de colocación de artistas). Antes muchos managers se daban de alta en epígrafes genéricos, pero desde el Estatuto del Artista tienen uno específico.
Si trabajas en producción técnica
Dependiendo de tu rol específico, podrías estar en el 039 de la Sección 3 (si tu trabajo está directamente relacionado con la música), o en el 851 (Representantes técnicos del espectáculo) de la Sección 2.
Cómo darte de alta
El proceso es sencillo pero hay que hacerlo bien y siempre es recomendable delegarlo en expertos para que te den de alta de autónomo:
- Rellena el Modelo 037 (o 036 si eres sociedad). Se presenta telemáticamente en la web de la Agencia Tributaria.
- Selecciona tu epígrafe IAE de la Sección 3 o Sección 2 según tu actividad principal. Si tienes dudas, elige el más específico.
- Indica también tu código CNAE (es para estadística, pero es obligatorio).
- Marca si realizas actividades exentas de IVA (compositores y autores, por ejemplo).
- Si tus ingresos superan el SMI y es tu actividad principal, date de alta en el RETA (autónomos).
Plazos importantes: Debes darte de alta como máximo 10 días antes del inicio de tu actividad. Si ya has empezado a facturar sin estar dado de alta, regulariza tu situación cuanto antes.
Conclusión: no la líes
Elegir el epígrafe IAE correcto no es un drama, pero tampoco es algo para hacer a la ligera. Un error aquí puede complicarte la vida cuando quieras acceder a ayudas, aplicar las retenciones correctas o simplemente cuando Hacienda revise tus cuentas.
La clave está en elegir el epígrafe más específico para tu actividad principal, añadir otros si haces varias cosas, y si tienes dudas, consultar con un asesor especializado en músicos antes de meter la pata.
Tu música es lo importante. La burocracia solo tiene que estar bien hecha para que no te quite tiempo de lo que realmente importa: hacer música y vivir de ella.
Si necesitas más información sobre cómo gestionar tu actividad como músico autónomo, en Musicing tenemos cursos y recursos específicos para que la parte administrativa no sea un infierno.
Te ofrecemos los siguientes servicios que pueden interesarte:
- Asesoría especializada por y para músicos, para que puedas quitarte todas las dudas de encima
- Gestoría especializada en músicos, para hacer todos tus trámites por ti
- Academia con contenido enfocado en los diferentes altibajos de tu carrera musical
- Te damos de alta como autónomo, sin complicaciones
